Retribución Flexible y Salario en especie ¿en qué se diferencian?

Retribución flexible vs. salario en especie: diferencias clave

Uno de los errores más habituales es pensar que retribución flexible y salario en especie son lo mismo; pero, realmente, existen diferencias entre ellos. Empecemos por definirlos claramente.

La retribución flexible es un sistema que permite a los empleados destinar parte de su salario bruto a beneficios acordados por la empresa, como seguros de salud, vales de comida o transporte, entre otros. La principal ventaja de este modelo es que no incrementa el salario bruto, sino que reduce la base imponible del empleado, lo que puede aumentar su salario neto gracias a los beneficios fiscales.

El salario en especie es cualquier forma de retribución que no sea dinero en efectivo. Esto incluye bienes o servicios como seguros de salud, coches de empresa, vales de comida, entre otros. Aunque es una forma de compensación no dineraria, no necesariamente es elegida por el empleado, como ocurre con la retribución flexible.

Para comprender mejor estos conceptos, es útil diferenciar entre renta dineraria y renta en especie. Esto nos ayudará a aclarar cómo se relacionan la retribución flexible y el salario en especie.

Renta dineraria o renta en especie

Debemos entender que el salario bruto de un trabajador, también llamado rendimiento íntegro del trabajo, puede tener dos partes:

• Renta dineraria: parte monetaria o en metálico del salario.
• Renta en especie: parte de la remuneración que se cobra en forma de bienes, derechos o servicios para uso propio, de forma gratuita o con precio inferior al de mercado. Además, la ley establece otros requisitos para que se trate de «Renta en especie»: La empresa debe ser mediadoradel pago entre el vendedor de esos bienes o servicios y el empleado. No pueden ser bienes o servicios que se utilicen con la exclusiva finalidad de atender las necesidades de la empresa. El salario en especie no debe superar el 30% de la retribución anual total del empleado (su sueldo bruto anual). Además, la renta dineraria, en ningún caso, debe ser inferior al salario mínimo interprofesional (o su proporción si el trabajador no lo fuera a tiempo completo).

  • La empresa debe ser mediadoradel pago entre el vendedor de esos bienes o servicios y el empleado.
  • No pueden ser bienes o servicios que se utilicen con la exclusiva finalidad de atender las necesidades de la empresa.
  • El salario en especie no debe superar el 30% de la retribución anual total del empleado (su sueldo bruto anual).
  • Además, la renta dineraria, en ningún caso, debe ser inferior al salario mínimo interprofesional (o su proporción si el trabajador no lo fuera a tiempo completo).

Ejemplos de salario en especie más comunes

El salario en especie puede incluir diversos beneficios como el seguro de salud, la tarjeta restaurante o el cheque guardería. En esta tabla puedes ver todos los tipos más comunes de retribución en especie:

Salario en especie

• Alimentación: Transporte — Seguro médico
• Vivienda: Vehículo de empresa (o renting) — Dispositivos electrónicos: teléfono u ordenador
• Formación: Participaciones en la empresa — Plan de pensiones
• Guardería: Descuentos en productos de la empresa — Préstamos con interés reducido

La retribución flexible: un tipo de salario en especie

Además, hay cinco tipos de retribución en especie que tienen tratamiento fiscal ventajoso. Son bienes o servicios exentos de IRPF porque su objetivo es favorecer la conciliación personal y laboral de los empleados. Los cinco productos para los que la Normativa: Art. 42.3 Ley IRPF señala exención son:

1. El seguro de salud o seguro médico. Su objetivo es la conciliación laboral, el bienestar y la salud de los empleados. Incluye primas o cuotas a entidades aseguradoras para la cobertura por enfermedad. La parte que exceda de ese importe anual es retribución en especie, no retribución flexible. Puede alcanzar al trabajador, al cónyuge y a sus descendientes. Están exentos hasta 500 € al año por asegurado (en casos de discapacidad puede alcanzar los 1.500 € por asegurado); y, la parte que exceda de ese importe anual, es retribución en especie y no retribución flexible. Por lo tanto, sí forma parte de la base imponible del impuesto y no está exenta de IRPF. La tarjeta restaurante (o el ticket restaurante). La cantidad destinada a comida de los empleados está exenta hasta 11 € por día laborable del mes (o hasta 220 € mensuales). La parte que exceda de ese importe diario es retribución en especie no-exenta, no retribución flexible. Por lo tanto sí forma parte de la base imponible del impuesto y no está exenta de IRPF. La tarjeta transporte (o el ticket transporte). Su objetivo es favorecer el desplazamiento en servicio público de transporte colectivo de viajeros de los empleados entre su lugar de residencia y el centro de trabajo. Están exentos hasta 136,36 € al mes (1.500 € al año); y, la parte que exceda de ese importe diario, es retribución en especie y no retribución flexible. Por lo tanto, forma parte de la base imponible del impuesto y no está exenta de IRPF. El cheque guardería. Su objetivo es la conciliación laboral y familiar de trabajadores y trabajadoras con hijos de 0 a 3 años. Está exento de IRPF sin límite los gastos de guardería están exentos de IRPF, sin límite, y se puede destinar hasta el 30% del salario bruto anual a este beneficio. El plan de formación. Su objetivo es la actualización, capacitación o reciclaje de los conocimientos y habilidades profesionales del empleado. Por lo tanto, la exención aplica únicamente a formaciones relacionadas con el puesto de trabajo o la actividad de la empresa. Además, no cuenta con un límite de exención de IRPF, pudiendo destinar hasta el 30% del salario bruto anual.

   1. El seguro de salud o seguro médico. Su objetivo es la conciliación laboral, el bienestar y la salud de los empleados. Incluye primas o cuotas a entidades aseguradoras para la cobertura por enfermedad. La parte que exceda de ese importe anual es retribución en especie, no retribución flexible. Puede alcanzar al trabajador, al cónyuge y a sus descendientes. Están exentos hasta 500 € al año por asegurado (en casos de discapacidad puede alcanzar los 1.500 € por asegurado); y, la parte que exceda de ese importe anual, es retribución en especie y no retribución flexible. Por lo tanto, sí forma parte de la base imponible del impuesto y no está exenta de IRPF.
   2. La tarjeta restaurante (o el ticket restaurante). La cantidad destinada a comida de los empleados está exenta hasta 11 € por día laborable del mes (o hasta 220 € mensuales). La parte que exceda de ese importe diario es retribución en especie no-exenta, no retribución flexible. Por lo tanto sí forma parte de la base imponible del impuesto y no está exenta de IRPF.
   3. La tarjeta transporte (o el ticket transporte). Su objetivo es favorecer el desplazamiento en servicio público de transporte colectivo de viajeros de los empleados entre su lugar de residencia y el centro de trabajo. Están exentos hasta 136,36 € al mes (1.500 € al año); y, la parte que exceda de ese importe diario, es retribución en especie y no retribución flexible. Por lo tanto, forma parte de la base imponible del impuesto y no está exenta de IRPF.
   4. El cheque guardería. Su objetivo es la conciliación laboral y familiar de trabajadores y trabajadoras con hijos de 0 a 3 años. Está exento de IRPF sin límite los gastos de guardería están exentos de IRPF, sin límite, y se puede destinar hasta el 30% del salario bruto anual a este beneficio. El plan de formación. Su objetivo es la actualización, capacitación o reciclaje de los conocimientos y habilidades profesionales del empleado. Por lo tanto, la exención aplica únicamente a formaciones relacionadas con el puesto de trabajo o la actividad de la empresa. Además, no cuenta con un límite de exención de IRPF, pudiendo destinar hasta el 30% del salario bruto anual.

Estos productos pueden considerarse retribución flexible o beneficio social en función de quien asuma directamente su gasto: la empresa o el empleado.

Ejemplo real de retribución flexible y salario en especie

Carolina cobra un sueldo bruto anual de 25.000 €. Tiene un hijo de 1 año al que va a llevar a la Guardería. El coste total de la guardería son 350 €. Como su empresa ofrece Retribución Flexible con Betterfly, Carolina decide destinar parte de su sueldo bruto y aprovechar la exención de IRPF. Consigue ahorrar así 90 € cada mes.

Además, la empresa de Carolina le regala todos los años por Navidad una cesta con varios productos (vino, embutido, turrones, etc.) con un valor de 150 €. En este ejemplo:

• Salario en especie: 150 € de la cesta de Navidad + 4.200 € de Cheque Guardería (350 € x 12 meses) = 4350 € en total.
• Retribución Flexible: 4.200 € de Cheque Guardería (350 € x 12 meses).

Así vemos que los dos beneficios son considerados salario en especie, pues representan la retribución no dineraria al trabajador. Sin embargo, sólo el cheque guardería puede considerarse retribución flexible, siendo el único sujeto a la exención del IRPF.

¿Cómo Implementar la Retribución Flexible en tu Empresa?

Si quieres saber más sobre la normativa y los límites legales de la retribución flexible, visita el Centro de recursos de Betterfly. Además, si quieres calcular el ahorro sobre tu nómina con Retribución Flexible utiliza nuestro simulador de retribución flexible.

Ahora que ya conoces las diferencias entre retribución flexible y salario en especie, te invitamos a conocer nuestros servicios. En Betterfly, somos expertos en implementar planes de retribución flexible personalizables a las características y necesidades de tu empresa y tus empleados. Si quieres saber más, habla con un experto y resolveremos tus dudas en menos de 24 horas.

¿Más dudas sobre la retribución flexible y el salario en especie?

¿Cómo afectan fiscalmente la retribución flexible y el salario en especie?

El salario en especie forma parte del salario total y, aunque generalmente está sujeto a IRPF, ciertos beneficios tienen exenciones fiscales, como seguros de salud o guarderías. Por su parte, la retribución flexible permite a los empleados destinar parte de su salario bruto a productos con ventajas fiscales, reduciendo la base imponible y optimizando el salario neto. Así, la retribución flexible y el salario en especie pueden ofrecer beneficios fiscales dependiendo del tipo de producto o servicio.

¿Cuál es el límite de la retribución flexible y el salario en especie?

Los límites de la retribución flexible varían según los beneficios seleccionados, con exenciones fiscales anuales para productos como la tarjeta restaurante o la tarjeta transporte. La retribución flexible reduce la base imponible, pero debe respetarse el límite de exención. En el caso del salario en especie, algunos beneficios, como el uso de vehículos o seguros médicos, tienen exenciones limitadas, y lo no exento se suma al salario para tributar. Por tanto, ambos sistemas tienen límites fiscales específicos según el tipo de beneficio.